안녕하세요.
에리카입니다.
우리는 투자하려는 기업이
어떠한 재무구조를 가지고 있는지
알고 있어야 합니다.
중장기 투자를 할 때
최소한 적자기업에는 투자하지 말고
턴어라운드 기업이나
실적이 좋아지는 기업에 투자하려면
기초적인 재무제표는 볼 줄 알아야 합니다.
재무제표에는 여러 가지 종류가 있는데요.
각기 다른 재무제표의 종류의 역할과
상호 관계에 대해 알아볼게요.
주식시장에 상장된 기업의 재무제표를 보려면
우리나라 금융감독원이 운영하는 '전자공시 시스템'을 이용하면 됩니다.
일명 DART (Data Analysis Retrieval and Transfer System)라고 합니다.
다트에 접속하시면
1. 첫 화면이 보이는 공시통합검색화면에서 회사명①을 입력하고 [검색]②버튼을 눌러주세요.
2. [상세조건 열기] 버튼을 눌러 보고서명에 "사업보고서"를 입력 후 검색 버튼을 눌러주세요.
3. 사업보고서를 조회할 수 있어요.
매년 3월에 보고서가 나오니까 아직 23년도 거는 나오지 않았고 22년도 꺼 사업보고서가 나올 거예요.
23년도 거는 곧 나오겠네요. 사업보고서를 클릭하면 사업보고서를 보실 수 있어요.
4. [Ⅲ. 재무에 관한 사항] > [4. 재무제표] 항목을 확인할 수 있어요.
눌러보시면 여러 가지 종류의 재무제표가 쉽게 볼 수 있어요.
이제 각 재무제표별로 알려드릴게요.
재무제표를 볼때 ()로 감싸여진 부분에 대해서 설명드릴게요.
마이너스(-) 기호는 플러스(+)로 쉽게 고칠 수 있는 오기 발생 가능성이 높아요.
작대기만 하나 세로로 주욱 그으면 +가 되어버리니까요.
그래서 회계기준 상 일종의 굳어진 관습으로 ‘-‘ 기호를 대신해 괄호[ ( ) ]를 음수 기호로 사용한답니다.
그 점 참고하셔서 보시면 되세요.
재무상태표(대차대조표)
출처 : 전자공시시스템(SK하이닉스)
우리도 집에 가구, 전자제품 같은 '자산'이 있고, 혹시 모를 은행 대출 같은 '부채'도 있잖아요?
재무상태표도 이와 비슷해요.
기업의 '자산'은 그 기업이 가진 모든 가치 있는 것들, 예를 들면, 건물이나 기계, 현금 같은 것들이에요.
이 자산은 크게 두 가지로 나누어요.
1. 유동자산: 현금처럼 금방 돈으로 바꿀 수 있는 것들
2. 비유동자산: 땅이나 건물처럼 팔려면 시간이 좀 걸리는 것들
그 다음은 '부채'예요. 부채는 기업이 다른 사람이나 다른 기업에게 빚진 돈이에요. 이것도 두 가지로 나누어져요.
1. 유동부채: 1년 안에 갚아야 하는 빚들
2. 비유동부채: 1년 이상 장기간 갚아야 하는 빚들
자, 이제 '자산'에서 '부채'를 빼면, 남는 것이 바로 그 기업이 실제로 가진 '순자산'이 되는 거예요.
이 순자산은 기업이 얼마나 건강한가를 보여주는 지표랍니다.
마지막으로, 기업의 '자본'에 대해 얘기할게요. 자본은 기업을 시작할 때 주인이나 투자자들이 넣은 돈과, 그 후에 벌어들인 이익을 말해요. 이 자본이 많을수록, 기업이 더 안정적이고, 투자하기 좋은 상태라고 할 수 있어요.
대차대조표를 보면 이 모든 정보를 한눈에 볼 수 있어요. 이게 바로 대차대조표가 기업의 재무 상태를 파악하는 데 정말 중요한 이유랍니다
포괄손익계산서(손익계산서)
출처 : 전자공시시스템(SK하이닉스)
손익계산서를 우리 집의 수입과 지출 내역을 정리하는 가계부라고 생각해 보세요.
매달 얼마를 벌고, 얼마를 썼는지 한눈에 볼 수 있잖아요? 바로 그런 개념이에요.
1. 매출: 이건 마치 당신이 한 달 동안 벌어들인 총 수입이에요. 기업에서는 판매한 상품이나 제공한 서비스로 얻은 돈이죠.
2. 비용: 여기서는 당신의 지출을 생각해 볼 수 있어요. 기업에서는 상품을 만들거나 서비스를 제공하기 위해 필요한 모든 비용을 말해요.
예를 들면, 원재료 구매비, 직원들의 월급, 전기세 등이 있겠죠.
3. 이익: 그렇다면 매달 마지막에 가계부를 정리할 때, '얼마를 벌었는지' 궁금해하게 되잖아요? 이익은 바로 그 '남은 돈'이에요. 쉽게 말해서, 매출에서 모든 비용을 빼고 남은 돈이 기업의 이익이랍니다.
각 항목에 대해 차근차근 설명해 드릴게요.
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매출액
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기업이 상품이나 서비스를 판매해서 발생한 총 수입입니다.
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매출원가
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상품을 제조하거나 서비스를 제공하기 위해 직접 들어간 비용입니다. 예를 들어, 원재료 비용이 여기에 해당돼요.
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매출총이익
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매출액에서 매출원가를 빼서 나온 금액이에요. 즉, 상품 판매로 얻은 '순수익'입니다.
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판매비와 관리비
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상품을 판매하기 위한 비용과 회사를 운영하는 데 필요한 일반 관리비용을 합친 것입니다.
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영업이익
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매출총이익에서 판매비와 관리비를 빼서 나온 금액입니다. 회사의 주요 활동으로 발생한 이익이에요.
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금융수익
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이자 수익 같은 금융활동으로 인한 수익입니다.
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금융비용
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대출 이자 등 금융활동으로 인해 발생한 비용입니다.
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기타영업외수익
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주요 사업활동 외에 발생한 수익으로, 예를 들면, 자산 판매 이익이 있어요.
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기타영업외비용
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주요 사업활동 외에 발생한 비용으로, 예를 들면, 자산 처분 손실이 있어요.
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법인세비용차감전순이익
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모든 수익과 비용을 계산한 후, 법인세를 제외하기 전의 순이익입니다.
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법인세비용
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회사가 납부해야 하는 법인세 금액입니다.
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당기순이익
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법인세를 차감한 후 남은 순이익으로, 회사의 최종 이익입니다.
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법인세차감후 기타포괄손익
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당기순이익 외에 회계기준에 따라 이익으로 인식되지 않는 항목들의 총합입니다.
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후속적으로 당기손익으로
재분류되지 않는 포괄손익,
재분류되는 포괄손익
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이 부분은 회계 기준에 따라 당기순이익에 포함되거나 포함되지 않을 수 있는 항목들을 말합니다. 예를 들어, 확정급여제도의 재측정요소나 파생금융상품평가이익 등이 있어요.
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총포괄이익
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당기순이익과 기타 포괄손익을 합친 총 이익입니다.
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주당이익
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기본주당순이익과 희석주당순이익으로 나뉘며, 회사 이익을 주식 수로 나눈 값입니다. 기본주당순이익은 일반적으로 계산되는 주당 이익이고, 희석주당순이익은 잠재적인 주식 변환을 고려한 주당 이익이에요.
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자본변동표
출처 : 전자공시시스템(SK하이닉스)
자본변동표는 기업의 자본 구조가 한 회계기간 동안 어떻게 변화했는지를 보여주는 재무제표 중 하나에요.
간단히 말해서, 자본변동표는 기업의 자본(주주들의 지분)이 시간에 따라 어떻게 늘어나고 줄어들었는지를 나타내요.
여기에는 다음과 같은 항목들이 포함될 수 있어요
1. 자본금의 변동: 회사가 새로운 주식을 발행하거나 기존 주식을 매입해 소각하는 경우 자본금이 변화하겠죠.
2. 이익잉여금의 변동: 회사가 벌어들인 이익 중에서 배당금으로 지급되지 않고 회사 내에 남겨진 이익의 변동을 보여줘요.
이익이 재투자되거나 미래의 손실을 보전하는 데 사용될 수 있어요.
3. 기타 자본구성요소의 변동: 이건 재평가잉여금, 기타 포괄손익 등 회사의 자본에 영향을 줄 수 있는 다양한 요소들의 변동을 말해요.
자본변동표는 주로 다음과 같은 정보를 제공해요
- 기간 시작 시의 자본 금액
- 기간 동안 발생한 변동 (증가 또는 감소)
- 기간 종료 시의 자본 금액
이를 통해, 투자자들은 회사가 어떻게 자본을 관리하고 있는지, 이익을 어떻게 사용하고 있는지 등을 파악할 수 있어요.
또한 회사가 안정적으로 성장하고 있는지, 주주 가치를 어떻게 창출하고 있는지 등을 이해하는 데도 도움이 됩니다.
간단히 말해, 자본변동표는 회사의 '자본 건강'을 체크하는 중요한 재무제표라고 할 수 있어요.
현금흐름표
출처 : 전자공시시스템(SK하이닉스)
현금흐름표는 마치 우리가 일상에서 사용하는 지갑과 비슷해요.
지갑에서 돈이 들어오고 나가는 것을 기록하는 것처럼, 현금흐름표는 회사에서 현금이 어떻게 들어오고 나가는지를 보여줘요.
현금흐름표는 크게 세 부분으로 나눌 수 있어요
1. 영업활동으로 인한 현금흐름: 이건 마치 우리가 직장에서 일해서 받는 월급이나, 집에서 소소한 사업을 해서 벌어들인 돈과 같아요.
회사가 제품을 팔거나 서비스를 제공해서 벌어들인 돈이 얼마인지, 그리고 운영을 위해 지출한 돈이 얼마인지 보여줍니다.
2. 투자활동으로 인한 현금흐름: 이 부분은 마치 우리가 새로운 가전제품을 사거나, 집을 수리하는 데 쓴 돈과 같아요.
회사가 새로운 기계를 사거나, 다른 회사에 투자를 하거나, 기존의 자산을 팔 때 들어오고 나가는 돈을 기록해요.
3. 재무활동으로 인한 현금흐름: 이건 마치 우리가 은행에서 돈을 빌리거나, 대출을 갚는 것과 비슷해요.
회사가 주식을 팔아서 모은 돈이나, 빚을 내거나 갚은 돈, 주주들에게 배당금으로 지급한 돈 등이 여기에 해당돼요.
현금흐름표를 보면, 한 회계기간 동안 회사의 지갑(현금)이 어떻게 변했는지 한눈에 알 수 있어요.
현금이 늘었는지, 줄었는지, 그리고 그 원인이 무엇인지를 이해할 수 있죠.
즉, 현금흐름표는 회사가 건강하게 운영되고 있는지, 앞으로 현금이 충분할지 등을 판단하는 데 도움이 됩니다.
주석
4. [Ⅲ. 재무에 관한 사항] > [5. 재무제표 주석]항목을 확인할 수 있어요.
출처 : 전자공시시스템(SK하이닉스)
재무제표를 이해하는데 필요한 재무회계에 관련된 부가 내용이에요.
회사의 개요, 지배회사 및 종속회사의 현황, 중요한 회계정책, 법인세 비용, 회계 추정 및 가정, 금융상품 등을 포함하고 있어요.
재무제표에서 주석은 부동산으로 비유하면 임대차 계약서를 작성할 때 꼭 참고해야 하는 등기부 등본 같은 역할을 해요.
손익계산서나 대차대조표에는 나타나지 않는 회사의 중요한 정보가 포함되어 있으므로 꼭 참고해야 해요.
기업에 투자하기 전, 재무제표를 살펴보는 것은
마치 여행을 떠나기 전
날씨를 확인하는 것과 같아요.
재무제표를 통해 기업의 전반적인
재정 상태와 향후 성장 가능성을 파악할 수 있어요.
마치 여행 전 날씨를 확인하고 준비물을 챙기듯,
투자하기 전에는 꼭 재무제표를 체크해야 해요.
이렇게 준비된 투자자가 되면,
더욱 현명한 투자 결정을 내릴 수 있겠죠?
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